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Come dedurre i costi dell’auto?

Il legislatore fiscale è sempre stato molto accorto nel concedere la piena deducibilità dei costi e la totale detraibilità dell'Iva. Per questo motivo è molto importante conoscere come dedurre i costi auto.
Come dedurre i costi dell'auto

Introduzione

Il legislatore fiscale è sempre stato molto accorto nel concedere la piena deducibilità dei costi e la totale detraibilità dell’Iva. Per questo motivo è molto importante conoscere come dedurre i costi auto.

Come dedurre i costi dell’auto nel regime di flat tax?

Chi si trova nel regime di flat tax  non ha nessun vantaggio fiscale collegato all’acquisto di un’auto in quanto non  deduce nulla essendo i costi deducibili quelli calcolati secondo una percentuale di deduzione forfettaria prevista dalla legge.

Come dedurre i costi dell’auto nel regime semplificato?

I titolari di partita IVA che sono in un regime semplificato se decidono di acquistare un auto  dovranno verificare i vantaggi e le regole fiscali di deduzione.

In quale modo si può acquistare un auto?

L’acquisto dell’auto può essere effettuato nelle seguenti modalità:

  1. Acquisto in proprietà
  2. Leasing
  3. Noleggio full service

Le tre forme di acquisto non cambiano i limiti di deduzione del costo e detrazione dell’IVA.

Coloro che si trovano in un regime di limitata detrazione dell’IVA come i forfettari e chi ha la rettifica dell’IVA detraibile (esempio medici, promotori finanziari, mediatori creditizi etc.)  non hanno convenienza ad acquistare l’auto in leasing in quanto sugli interessi viene applicata l’IVA che in questi casi non sarà interamente detraibile. La conseguenza è che il costo dell’operazione in termini finanziari sarà con il leasing  più onerosa rispetto alle altre modalità di acquisto

Quanto si deduce dei costi auto?

Per le auto che non hanno un utilizzo esclusivo per l’attività la deducibilità è limitata al 20% (80% per gli agenti e rappresentanti di commercio). Altresì, è previsto che nel calcolo del costo deducibile non si tenga conto della parte di costo di acquisto eccedente euro 18.075,99 (per gli agenti di commercio per la parte che eccede euro 25.822,84);

Quante auto possono essere dedotte?

Nel caso in cui l’attività sia esercitata da associazioni professionali, la deducibilità è ammessa limitatamente ad un solo veicolo per ciascun associato. Nel caso del lavoratore autonomo (non l’imprenditore individuale)  il costo deducibile è limitato ad una sola autovettura.

Tabella espositiva

La sotto riportata tabella illustra come ottimizzare i vantaggi fiscali dell’acquisto dell’autovettura inerente la propria attività.

Acquisto in proprietà

 DEDUZIONE COSTODETRAZIONE I.V.A.NOTE
AutocarroInteramente deducibileInteramente detraibile
Autocarro black list20% deducible fino a euro 18,075,9940% detraibileSe il costo è superiore a 18,075,99, la parte ecceddente è interamente indeducibile
Autoveicoli ad uso pubblico (es. taxi)Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture esclusivamente utilizzate nell'esercizio della attività e che sono indispensabili per l'attività Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività20 % deducibile fino a euro 18,075,8940% detraibileUtilizzo non esclusivo
Se il costo è superiore a 18,075,99, la parte ecceddente è interamente indeducibile
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività da parte degli agenti di commercio80 % deducibile fino a euro 25,822,84Interamente detraibile
Autovetture assegnate ai dipendenti70 % deducibileInteramente detraibile
Gli autocarri black list sono quei mezzi immatricolati come autocarri ma che hanno delle caratteristiche che li fanno considerare ai fini fiscali come autovetture.
Per verificare se un autocarro è considerato autovettura ai fini fiscali occorre fare dei controlli sul libretto di circolazione.

Noleggio a lungo termine

 DEDUZIONE COSTODETRAZIONE I.V.A.NOTE
AutocarroInteramente deducibileInteramente detraibile
Autocarro black list20% deducibile fino a euro 3.615,2 ragguagliati ad anno40% detraibileSe il costo è superiore a 3.612,2 la parte eccedente è interamente indeducibile
Autoveicoli ad uso pubblico (es. taxi)Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture esclusivamente utilizzate nell'esercizio della attività e che sono indispensabili per l'attività Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività20% deducible fino a euro 3.615,2 ragguagliati ad anno40% detraibileUtilizzo non esclusivo
Se il costo è superiore a 3.612,2 annuali, la parte eccedente è interamente indeducibile
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività da parte degli agenti di commercio80 % deducibile fino a euro 5164,57 ragguagliati ad annoInteramente detraibileSe il costo è superiore a 5.164,57, la parte eccedente è interamente indeducibile
Autovetture assegnate ai dipendenti70 % deducibileInteramente detraibile

Leasing

 DEDUZIONE COSTODETRAZIONE I.V.A.NOTE
AutocarroInteramente deducibileInteramente detraibile
Autocarro black list20% deducibile fino ad euro 18.075,99 di canoni proporzionati alla durata del contratto e ragguagliati ad anno40% detraibileLa durata del contratto di leasing non deve essere inferiore a 4 anni
Autoveicoli ad uso pubblico (es. taxi)Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture esclusivamente utilizzate nell'esercizio della attività e che sono indispensabili per l'attività Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività20% deducibile fino ad euro 18.075,99 di canoni proporzionati alla durata del contratto e ragguagliati ad anno40% detraibileUtilizzo non esclusivo
La durata del contratto di leasing non deve essere inferiore a 4 anni
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività da parte degli agenti di commercio80% deducibile fino ad euro 25.822,84 di canoni proporzionati alla durata del contratto e ragguagliati ad annoInteramente detraibileLa durata del contratto di leasing non deve essere inferiore a 4 anni
Autovetture assegnate ai dipendenti70 % deducibileInteramente detraibile

Spese d'uso

 DEDUZIONE COSTODETRAZIONE I.V.A.NOTE
AutocarroInteramente deducibileInteramente detraibile
Autocarro black list20% deducibile40% detraibile
Autoveicoli ad uso pubblico (es. taxi)Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture esclusivamente utilizzate nell'esercizio della attività e che sono indispensabili per l'attività Interamente deducibileInteramente detraibile
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività20% deducibile fino ad euro 18.075,99 di canoni proporzionati alla durata del contratto e ragguagliati ad anno40% detraibileUtilizzo non esclusivo
La durata del contratto di leasing non deve essere inferiore a 4 anni
Autovetture utilizzate nell'esercizio della attività da parte degli agenti di commercio80% deducibileInteramente detraibileLa durata del contratto di leasing non deve essere inferiore a 4 anni
Autovetture assegnate ai dipendenti70 % deducibileInteramente detraibile

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